中國香港公司審計報稅詳細說明
發布日期：2013-08-26 17:11 來源：www.m.cnxwlm.com
◆中國香港公司做賬報稅
為了讓企業家更好地了解中國香港的經營環境、企業管理以及帳務稅務處理的相關知識，晉昇商務財務策劃部門根據企業的實際需求和存在的疑問，對中國香港的有限公司和無限公司的做賬、核數和報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明書：
◆做帳報稅--有限公司和無限公司的區別
1、是否核數的區別:公司在發生業務的情況下，無限公司不用通過核數的過程，做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可；有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過中國香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
2、中國香港利得稅稅率不同:無限公司稅率為15%，有限公司稅率為16.5%
3、年審年報不同：有限公司必須做年審年報，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報了。
◆做帳報稅--如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準
在中國香港，沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。 中國香港公司是否有經營可從以下幾點進行判斷：
1、銀行帳戶已經留下經營記錄；
2、政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
3、與中國香港客商發生購銷關系；
4、在中國香港已經聘請雇員；
5、容許或授權在中國香港使用專利，商標設計等資料；
6、容許或授權在中國香港使用動產收取租金，租賃費等款項；
7、委托在中國香港代銷；
8、其它得自或產生于中國香港的利潤。
◆中國香港公司做帳報稅的模式，處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒有經營的公司；
2、做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司；
3、做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司
◆零報稅
若在一個財政年度內，公司無經營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進行零報稅即可。中國香港政府要求企業每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到中國香港稅局發來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。
零報稅辦理流程：收到中國香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》交付報稅費用==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢，回饋客戶
◆財政年度及報稅時間表
財政年度：財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月；報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表，僅供參閱：
財政年度 （結帳月份） 延期后晚報稅時間
●1-3月 當年11月15號
●4-11月 次年的4月15號
●12月 次年的8月15號
◆申報公司做賬前的準備及需提交的資料
◆做帳前的準備：
①雖然中國香港政府要求按年度報稅，企業一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;
②票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，中國香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。
◆中國香港公司做帳需要提交的資料：
①銀行月結單及水單；
②銷售票據:發票、合同；
③成本票據:發票、合同；
④費用票據:工資、租金（須提供租賃合同或協議）、運費等；
⑤其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。
企業可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
◆中國香港公司做帳、核數、報稅流程
評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協議==》預交款項==》整理單據，帳務處理==》做帳完畢==》付尾款==》交由核數師審計==》審計完畢==》報告交股東簽署==》會計師持簽署的審計報告去政府報稅==》相關文件返還客戶
◆服務價格及付款方式
歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的中國香港或內地帳戶。
◆中國香港公司做帳報稅辦理時間
辦理時間：從客戶將單據送交瑞豐算起，視客戶帳務繁簡程度，根據客戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數、報稅的時間約需10天至3個月不等。
◆中國香港公司報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款，低罰款金額為HK$1200元。
◆海外盈利
若公司的經營活動發生在中國香港特別行政區之外，所獲取的利潤屬海外盈利，此種盈利不必向中國香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅。
◆是否可以申請海外所得可以從以下幾點進行判斷：
1、供應商和客戶均不是中國香港客商；
2、訂單的簽署過程均不在中國香港發生；
3、未在中國香港發生報關、收發貨等；
4、未在中國香港政府留有任何經營紀錄等。
◆申請海外盈利的條件和必須提供的資料：
(01) 公司于內地之組織架構圖，內地辦公室之地址及面積，內地雇員之數目，各雇員之姓名，職位，職務及薪金。
(02) 購買及銷售貨物之類別。
(03) 如何在那里及由誰找到供貨商及如何決定購貨之價格。 如是協商，請解釋如何進行協商，包括地點及聯絡人。
(04) 每宗購貨，有沒有簽正式購貨合約。 如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供貨商，包括地點及接洽人。
(06) 供貨商怎樣及由何處安排運貨及誰人于運貨前驗貨。
(07) 供貨商之貨物有否經中國香港運送。公司有沒有存貨于中國香港。
(08) 公司購貨之資金來源及付款給供貨商之方法。
(09) 供貨商跟公司，公司董事或股東有沒有關系。
(10) 從甚么途徑、由誰人及在何地取得客戶。如何決定銷貨之價格。如是協商，請解釋如何進行協商包括地點及聯絡人。
(11) 每宗銷貨，有沒有簽正式銷貨合約。如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶之訂單。誰人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運貨給客戶。
(14) 客戶付款之方法。
(15) 客戶跟公司，公司董事或股東有沒有關系。
(16) 提供買賣合約大兩單交易之買賣合約、訂單，簽名確認訂單，其它往來商討傳真，貨運文件。
◆中國香港稅賦
中國香港是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的自由的貿易通商港口。中國香港稅賦雖然簡單，為了更好地在中國香港開源節流，熟悉中國香港的稅務自然是必要的。
◇利得稅
是根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個財政年度的凈利潤）而征收的。凡在中國香港經營任何行業、或業務而從該行業、或業務獲得于中國香港產生或得自中國香港的所有利潤（出售資本、資產所得的利潤除外）的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅，征稅對象并無中國香港居民或非中國香港居民的分別。因此，凡是中國香港公司，每年所必須要辦理的重要事項之一便是向中國香港政府申報利得稅。2004/2005年度中國香港政府規定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無經營或經營虧損以及海外盈利，則無需納稅。
◇進出口稅
進出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外，其他貨品都可以享受進出口免稅。
◇中國香港薪俸稅
任何人士于中國香港產生或得自中國香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。目前個人免稅額HK$10萬元。
為了讓企業家更好地了解中國香港的經營環境、企業管理以及帳務稅務處理的相關知識，晉昇商務財務策劃部門根據企業的實際需求和存在的疑問，對中國香港的有限公司和無限公司的做賬、核數和報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明書：
◆做帳報稅--有限公司和無限公司的區別
1、是否核數的區別:公司在發生業務的情況下，無限公司不用通過核數的過程，做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可；有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過中國香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
2、中國香港利得稅稅率不同:無限公司稅率為15%，有限公司稅率為16.5%
3、年審年報不同：有限公司必須做年審年報，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報了。
◆做帳報稅--如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準
在中國香港，沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。 中國香港公司是否有經營可從以下幾點進行判斷：
1、銀行帳戶已經留下經營記錄；
2、政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
3、與中國香港客商發生購銷關系；
4、在中國香港已經聘請雇員；
5、容許或授權在中國香港使用專利，商標設計等資料；
6、容許或授權在中國香港使用動產收取租金，租賃費等款項；
7、委托在中國香港代銷；
8、其它得自或產生于中國香港的利潤。
◆中國香港公司做帳報稅的模式，處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒有經營的公司；
2、做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司；
3、做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司
◆零報稅
若在一個財政年度內，公司無經營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進行零報稅即可。中國香港政府要求企業每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到中國香港稅局發來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。
零報稅辦理流程：收到中國香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》交付報稅費用==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢，回饋客戶
◆財政年度及報稅時間表
財政年度：財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月；報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表，僅供參閱：
財政年度 （結帳月份） 延期后晚報稅時間
●1-3月 當年11月15號
●4-11月 次年的4月15號
●12月 次年的8月15號
◆申報公司做賬前的準備及需提交的資料
◆做帳前的準備：
①雖然中國香港政府要求按年度報稅，企業一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;
②票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，中國香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。
◆中國香港公司做帳需要提交的資料：
①銀行月結單及水單；
②銷售票據:發票、合同；
③成本票據:發票、合同；
④費用票據:工資、租金（須提供租賃合同或協議）、運費等；
⑤其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。
企業可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
◆中國香港公司做帳、核數、報稅流程
評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協議==》預交款項==》整理單據，帳務處理==》做帳完畢==》付尾款==》交由核數師審計==》審計完畢==》報告交股東簽署==》會計師持簽署的審計報告去政府報稅==》相關文件返還客戶
◆服務價格及付款方式
歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的中國香港或內地帳戶。
◆中國香港公司做帳報稅辦理時間
辦理時間：從客戶將單據送交瑞豐算起，視客戶帳務繁簡程度，根據客戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數、報稅的時間約需10天至3個月不等。
◆中國香港公司報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款，低罰款金額為HK$1200元。
◆海外盈利
若公司的經營活動發生在中國香港特別行政區之外，所獲取的利潤屬海外盈利，此種盈利不必向中國香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅。
◆是否可以申請海外所得可以從以下幾點進行判斷：
1、供應商和客戶均不是中國香港客商；
2、訂單的簽署過程均不在中國香港發生；
3、未在中國香港發生報關、收發貨等；
4、未在中國香港政府留有任何經營紀錄等。
◆申請海外盈利的條件和必須提供的資料：
(01) 公司于內地之組織架構圖，內地辦公室之地址及面積，內地雇員之數目，各雇員之姓名，職位，職務及薪金。
(02) 購買及銷售貨物之類別。
(03) 如何在那里及由誰找到供貨商及如何決定購貨之價格。 如是協商，請解釋如何進行協商，包括地點及聯絡人。
(04) 每宗購貨，有沒有簽正式購貨合約。 如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供貨商，包括地點及接洽人。
(06) 供貨商怎樣及由何處安排運貨及誰人于運貨前驗貨。
(07) 供貨商之貨物有否經中國香港運送。公司有沒有存貨于中國香港。
(08) 公司購貨之資金來源及付款給供貨商之方法。
(09) 供貨商跟公司，公司董事或股東有沒有關系。
(10) 從甚么途徑、由誰人及在何地取得客戶。如何決定銷貨之價格。如是協商，請解釋如何進行協商包括地點及聯絡人。
(11) 每宗銷貨，有沒有簽正式銷貨合約。如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶之訂單。誰人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運貨給客戶。
(14) 客戶付款之方法。
(15) 客戶跟公司，公司董事或股東有沒有關系。
(16) 提供買賣合約大兩單交易之買賣合約、訂單，簽名確認訂單，其它往來商討傳真，貨運文件。
◆中國香港稅賦
中國香港是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的自由的貿易通商港口。中國香港稅賦雖然簡單，為了更好地在中國香港開源節流，熟悉中國香港的稅務自然是必要的。
◇利得稅
是根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個財政年度的凈利潤）而征收的。凡在中國香港經營任何行業、或業務而從該行業、或業務獲得于中國香港產生或得自中國香港的所有利潤（出售資本、資產所得的利潤除外）的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅，征稅對象并無中國香港居民或非中國香港居民的分別。因此，凡是中國香港公司，每年所必須要辦理的重要事項之一便是向中國香港政府申報利得稅。2004/2005年度中國香港政府規定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無經營或經營虧損以及海外盈利，則無需納稅。
◇進出口稅
進出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外，其他貨品都可以享受進出口免稅。
◇中國香港薪俸稅
任何人士于中國香港產生或得自中國香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。目前個人免稅額HK$10萬元。
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